企业会计如何建账(物业会计核算全套细则)
第二章 考核办法第三条 考核的主管单位与考核对象 (一) 考核主管单位
物业总部财务管理中心为本考核办法的主管单位,负责制定和修改考核标准,评定考核成绩,通报考核结果。
(二) 考核对象
物业总部财务管理中心负责对下属区域公司的账务工作进行考核。各区域公司应结合实际情况对下属分、子公司进行管理和考核,并对下级公司出现的问题承担相应责任。
第四条 考核内容
各公司应按照财经法规、公司财务制度要求,保障会计信息质量, 履行会计监督及相关财务管理职责。物业总部对账务工作的考核包括: 账务结果、日常工作等方面。具体内容及权重如下:
考核方向 |
具体内容 |
权重 |
账务结果 |
年度审计调整情况 |
15 |
日常工作 |
1、月度会计报表、财务快报、PBC 表的 及时性、质量 |
50 |
2、年度财务决算及时性、质量 |
15 |
|
3、NC 账务系统信息录入的及时性、规范 性、准确性。 |
20 |
第五条 考核评分方式
(一) 财务结果
1、 年度审计调整情况
根据年度审计事务所对单体报表、合并抵消分录的调整情况,结合调整分录的数量、调整影响金额、调整的后果等进行综合评定,酌情扣分,最多扣至该项得 0 分。物业总部统一安排审计调整除外。
2、 日常核算工作
物业总部考核各区域公司日常核算工作,主要从报表和日常核算质量两个方面进行。其中,上报的各类财务报表,考核维度包括:完成的及时性、完整性、准确性三个方面。日常核算质量,包括:NC 账务系统信息录入,涵盖从系统基础设置、日常使用到账表出具等全流程的核算质量。
(二) 及时性考核
单次扣分以 0.5 分为起点,最多单次可扣 3 分;其中月度会计报表
晚报一次扣 3 分。
(三) 工作质量考核
根据各类上报报表、报告、资料中出现的问题进行扣分,扣分问题主要包括各类上报报表、报告、资料的编报质量,及其中反映的会计核算准确性与规范性问题等。
具体评分标准详见附录 A《保利物业账务核算考核评分标准》。因各区域公司日常工作及时性、质量问题,被保利发展考核扣分的,将给予加倍扣分。
第六条 考核结果与奖惩
(一) 对于日常核算工作质量,物业总部财务管理中心按月进行考核,按月公布考核结果;其他考核内容按年进行考核评定。
(二) 账务核算工作考核结果作为各公司年度财务工作考核、评价的重要部分。
附录 A:物业账务核算考核评分标准
考核项目 |
分值 |
备注 |
||
基础档案检查 |
银行账户 |
3 |
按照集团公司要求的账户名称和编码格式;原则上不应建立过多的虚拟账户。发现一个不合规范的账户扣 1 分,直至 0 分。 |
|
部门档案规范性 |
3 |
按照集团公司要求进行部门档案的设置,不重复,按照公司实际部门名称设置。不合规范的一个扣 1 分,直至 0 分。 |
||
人员档案规范性 |
3 |
按照集团公司要求的编码格式进行人员档案的设置,不重复,按照公司实际人员设置。不合规范的一个扣 1 分,直至 0 分。 |
||
初始设置检查 |
会计科目稳定性 |
3 |
不在年度中提出要求申请增加科目,或自行增加明细科目;不在年度中提出要求申请增加辅助核算项目,或自行增加辅助核算项目。发现一次扣 1 分,直至 0 分。 |
|
往来核销设置、启用 |
4 |
所有涉及往来的科目全部设置好往来核销,并从建账月份启用,期初未达应与对应科目期初数一致。遗漏一项扣 1 分,直至 0 分。全部未设置加扣 2 分。 |
||
科目分类定义及对照表 |
4 |
所有启用的单据中涉及科目的科目分类定义应检查确认无误(集团公司复制,但各公司需根据自身核算要求检查补充),对照表应设置完整。遗漏一项扣 1 分,直至 0 分。 |
||
日常操作检查 |
单据及时录入 |
8 |
当天的单据当天移交,当天录入,第 2 天前完成审核,发现一次扣 1 分,直至 0 分。 |
|
单据是否当月生成凭证 |
8 |
当月录入的单据应全部在当月审核并生成凭证,未生成的单据应有合理解释。发现一单扣1 分,直至0 分。 |
||
单据录入的类型是否正确 |
8 |
各类业务按照对应的单据类型录入,涉及内部往来的凭证必须通过协同单据生。涉及协同的,错误一单扣 2 分;其他单据类型录入错误的,一单扣 1 分,直至 0 分。 |
考核项目 |
分值 |
备注 |
||
录单、审核和生成会计凭证的人是否均为同一人 |
6 |
建议出纳录单,会计审核单据并生成凭证,主管会计审核;若公司财务人员限制无法三岗分开的,应两人交叉进行。不得全流程同一人操作,发现一单扣 1 分,当月全部是此 情况的加扣 5 分。 |
||
有无涉及现金流量或收支项目变动的业务直接制单 |
5 |
发现一单,扣 1 分。超过 10 单或累计金额达到当月金额 10以上的,加扣 5 分。 |
||
是否按月结账 |
5 |
一个月已上报报表后仍未结账的,扣 1 分;结账之后发现账务错误(非集团统一更改项目),向总部申请反结账的,1 次扣 1 分,扣完为止。 |
||
账表检查 |
银行账和出纳账是否按月均核对一致 |
8 |
不一致的,一个月扣 2 分,直至 0 分。存在差异达到 100以上的,加扣 5 分。 |
|
固定资产卡片余额与科目余额是否一致 |
8 |
不一致的,一个月扣 2 分,直至 0 分。 |
||
是否及时进行往来核销, 与账上余额一致 |
8 |
不一致的,一个月扣 2 分,直至 0 分。 |
||
费用借支是否及时冲销, 与账上余额一致 |
8 |
不一致的,一个月扣 2 分,直至 0 分。 |
||
其他功能检查 |
固定资产模块是否启用 |
3 |
启用了但未正常使用的,未启用的,均 0 分。 |
|
账上有无形资产的是否录入卡片管理 |
3 |
账上有无形资产,但未使用系统进行管理的,0 分。 |
||
系统安全检查 |
用户发生变更是否及时申请进行调整 |
2 |
人员调动、离职等应及时申请调整权限或封存用户,发现一次即 0 分。 |
总体 要求 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
|
一、及时性 |
1.要求上报的各类报表及资料 |
按通知要求时间上报 |
晚报一次扣 3 分 |
|
2.其他重大财务信息 |
对经营中出现的问题,应及时向总部汇报 |
不及时汇报视情况轻重,予以扣分或通报批评 |
||
二、完整性 |
1.会计报表 |
月度报表测试 |
少填 1 个扣 3 分 |
|
2.地产要求上报的其他报表 |
国资委快报、财政部快报 |
少填 1 个扣 3 分 |
||
3.重大异常事项表 |
每月报表同步上报 |
漏调漏报一项扣 3 分 |
||
三、准确性 |
(一)会计报表要求 (每月检查) |
所有者权益变动表(04 表) |
所有者权益变动表未分配利润本年年初余额+02 表净利润=未分配利润本年年末余额 |
勾稽不对者扣 1 分 |
资产负债表(01 表) |
资产负债表平衡 |
不平者扣 5 分 |
||
资产负债表所有者权益期初、期末数=04 表期初、期末数 |
勾稽不对者扣 5 分 |
|||
现金流量表(03 表) |
期末现金及现金等价物余额=01 表货币资金期末余额 |
勾稽不为 0 者扣 5 分 |
||
支付给职工以及为职工支付的现金=职工及薪酬情况表(附表 20)C8 |
两者不一致扣 1 分 |
|||
支付的各项税费=税金情况表(附表 19)E6 减掉 E19 |
两者不一致扣 1 分 |
|||
附表 01-03-资产类往来明细表 |
“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”中“其他”不超过 100 万 |
一项不符者扣 1 分 |
||
“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”款项内容挂账正确 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”往来科目不存在负数余额 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
“其他应收款”保利系统内对账相符 |
一项不符者扣 1 分 |
总体 要求 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
|
附表 04-06-负债类往来明细表 |
“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”中“其他”不超过 100 万 |
一项不符者扣 1 分 |
||
“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”款项内容挂账正确 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
“应付账款”、“其他应付款”、“预收账款”往来科目不存在负数余额 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
“其他应付款”保利系统内对账相符 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
附表 19-税金情况表 |
应交税费-应交增值税不存在贷方余额 |
一项不符者扣 1 分 |
||
个税、房产税、印花税、车船税、契税、土地使用税不存在负数余额 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
附表 20-职工及薪酬情况表 |
附表 20 应付职工薪酬所有明细科目不能出现借方余额 |
一项不符者扣 1 分 |
||
附表 20 不能出现职工商业保险 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
附表 21-现金流量表明细 |
手工填写报表,系统内部往来须注明款项内容,每季度末填写 |
未注明者扣 1 分 |
||
附表 30-指标计算及勾稽 |
除存货余额勾稽可以有差异外,其余勾稽及季度末的现金流量表平衡检查不允许有差异 |
一项有差异扣 1 分 |
||
其他 |
关于准确性的其他要求 |
影响报表准确性的,一项扣 1-5 分 |
||
(二)、账务核算要求(各公司每月自查 |
现金科目 , |
不应有负数余额;余额不应过大;不应有金额过大的现金收支 |
现金科目负数扣 1 分;支付现金金额过大,无合理解释,一笔扣 1 分 |
总体 要求 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
|
集团每半 |
1、不应有负数余额; |
|||
年进行检 查) |
银行存款 |
2、不能串户; 3、银行存款虚拟账户明细科目余额应为 0; |
一项不符者扣 1 分 |
|
4、期末余额为 0,应销户。 |
||||
1、余额长期无变化的,需了解未收回原因; |
||||
2、检查是否有已收回但未冲销预收账款的情况; |
||||
应收账款 |
3、余额为贷方的,需核实、并进行重分类; |
一项不符者扣 1 分 |
||
4、应收账款-内部、外部需区分清楚,客商尤其是内部客商需准确。 |
||||
注:内部客商可通过 NC 系统动态建模-组织管理-报表合并体系查询 |
||||
1、检查是否有串错客商、项目; |
||||
2、余额为贷方的,需核实、进行重分类; |
||||
预付款项 |
3、不应随意使用“其他”作为客商; |
一项不符者扣 1 分 |
||
4、代垫前期费用在相应公司成立后应当转入其他应收款; |
||||
5、长期挂账的预付账款应自行或提请相应业务部门清理。 |
总体 要求 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
|
其他应收款 |
1、检查是否有串错客商; 2、余额为贷方的,需核实、进行重分类,关联方往来重分类的要提前告知对方,双方同时调账,防止对账不符; 3、应准确划分“关联单位往来款”与“其他单位往来款”(保利地产合并范围外的); 4、应准确划分“款项往来”与“业务往来”; 5、有对应明细科目的情况下不得使用“其他”明细科目; 6、客商清晰明确,不得随意使用“其他”作为客商; 7、长期挂账的其他应收款应自行或提请相应业务部门清理; 8、同一类业务不应在“其他应收款”和“其他应付款”明细科目分别核算 9、与酬金制项目的往来应在“其他单位往来款”核算。注:其他单位指保利地产合并范围外, |
一项不符者扣 1 分 ; |
||
坏账准备 |
1、余额无变化的应核实是否漏计提坏账准备; 2、检查"应收账款(其他应收款)-坏账准备"余额分别应收账款(其他应收款)的配比关系是否正确(应计提坏账款项余额的 5); 3、坏账准备无借方余额。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
非房地产存货 |
检查余额长期无变化科目的原因 注:含原材料、库存商品、低值易耗品等 |
一项不符者扣 1 分 |
||
固定资产 |
新增固定资产的明细分类应划分正确 |
一项不符者扣 1 分 |
||
固定资产清理 |
1、固定资产报废、处置均应通过该科目核算; 2、该科目期末一般不留余额,及时转为营业外收支。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
累计折旧 |
当月新增固定资产不提折旧,当月减少固定资产照提折旧,按月正确计提 |
。一项不符者扣 1 分 |
总体 要求 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
|
无形资产 |
1、除软件外其他明细科一般不应有发生额; 2、无形资产摊销不得直接冲减原值,应通过“累计摊销”核算。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
长期待摊费用 |
1、了解本期新增长期待摊费用的经济内容,判断是否应在该科目核算; 2、该科目有余额则应逐月摊销。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
递延所得税资产 |
1、“递延所得税资产-坏账准备”应与坏账准备余额进行勾稽,即“递延所得税资产-坏账准备”余额=坏账准备余额*25 ; 2、该金额应按月准确确认。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
应付账款 |
1、检查是否有串错客商、项目; 2、余额为借方的,需核实、进行重分类; 3、不得随意使用“其他”作为明细科目; 4、客商明确,不得随意使用“其他”作为客商; 5、预提成本后又实际发生成本支出的,应对冲已经预提的成本; 6、预提成本被冲为负数的,应及时补提; 7、长期挂账的预提成本应判断余额是否合理,是否需冲减。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
预收账款 |
1、检查是否有串错客商、项目; 2、余额为借方的,需核实、进行重分类; 3、“预收账款-当年”明细科目年末不能有余额; 4、长期挂账的物业管理费等应及时处理. |
一项不符者扣 1 分 |
总体 要求 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
|
应付职工薪酬 |
1、不应有借方余额(漏计提或多发放); 2、薪酬类费用不允许不通过应付职工薪酬核算,而直接进费用,以确保贷方发生额反应公司实际承担的职工薪酬; 3、月度、季度绩效奖应通过“应付工资-基本工资”科目核算,不作为“应付工资-奖金”; 4、检查冲账、调账是否根据要求用红字调账,确保借方反映支付额,贷方反映计提额; 5、检查个税等从工资中扣除的款项是否核算正确; 6、辞退福利应全部计入管理费用; 7、年底职工福利费不得有余额; 8、代扣代缴员工个人承担部分的社保、公积金应通过往来科目核算,不得通过“应付职工薪酬”科目核算; 9、不得存在基本工资有数社会保险费没数的情况; 10、应付职工薪酬贷方数应与计入管理费用、主营业务成本、公共成本等的职工薪酬相勾稽; 11、“员工宿舍费用”需先通过“应付职工薪酬”科目核算,再结转成本费用; 12、长期挂账的余额应检查是否合理。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
应交税费 |
1、除存在预缴的税种(如企业所得税)外,其他税种借方余额应判断是否合理; 2、冲账、调账应采用红字调账,确保借方反映缴纳额,贷方反映计提额 3、“应交增值税”明细科目贷方余额应转“未交增值税”明细科目; 4、“应交税费”贷方数,应与“税金及附加”、“所得税费用”科目借方数相勾稽; 5、检查是否有长期挂账未缴纳的税费,如个人所得税、房产税等。 |
; 一项不符者扣 1 分 |
总体 要求 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
|
其他应付款 |
1、检查是否有串错客商; 2、余额为借方的,需核实、进行重分类,关联方往来重分类的要提前告知对方,双方同时调账,防止对账不符; 3、应准确划分款项往来与业务往来; 4、有对应明细科目的情况下不得使用“其他”作为明细科目; 5、客商清晰明确,不得随意使用“其他”作为客商; 6、检查是否有应当转作营业收入或营业外收入的款项。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
盈余公积 |
非年底审计后不需计提盈余公积 |
一项不符者扣 1 分 |
||
未分配利润 |
1、本期现金股利分配应通过“应付现金股利或利润”科目核算; 2、一般不得使用“以前年度损益调整”。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
营业收入(主营业务收入) |
物业管理、酒店会所费等业务的收入均应通过“主营业务收入”核算 |
一项不符者扣 1 分 |
||
投资收益 |
1、按权益法核算每月末应确认对联营、合营公司的投资收益; 2、按成本法核算的长期股权投资,应在被投资单位作出分红决议的当月确认投资收益,并取得分红决议作为入账依据。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
营业外收入 |
1、了解各项营业外收入的具体内容,按照二级明细科目准确入账,不允许科目间串户; 2、不得有负数发生额; 3、非流动资产处置利得应在“资产处置收益”科目核算,不在营业外收入核算。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
营业成本(主营业务成本) |
根据收入成本配比原则,结转收入时结转相应成本 |
一项不符者扣 1 分 |
总体 要求 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
|
税金及附加 |
1、根据配比原则,按照当期应交增值税额计提相应税金及附加税(包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等); 2、房产税、车船税、印花税、土地使用税先过“应交税费”,再结转入“税金及附加”; 3、该科目期末不应有余额。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
管理费用 |
1、费用的调账或冲减应用红字分录,确保借方能反应实际的费用发生额 2、应通过“应付职工薪酬”先计提的薪酬费用,不得直接计入管理费用 3、职工薪酬、折旧等费用应根据部门划分原则,分别计入成本或管理费用不应全部直接计入管理费用; 4、该科目期末不应有余额。 |
; ; ,一项不符者扣 1 分 |
||
财务费用 |
1、银行利息收支入账明确,不允许串明细科目; 2、物业公司无支付借款利息。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
资产减值损失 |
“资产减值损失-坏账准备”本期金额应等于当期计提的坏账准备(应收账款与其他应收款坏账准备期末数减期初数) |
一项不符者扣 1 分 |
||
营业外支出 |
1、了解各项营业外支出的具体内容; 2、一般不得使用“非常损失”明细科目; 3、捐赠支出应有股份公司的批准; 4、非流动资产处置损失应在“资产处置收益”科目核算,不在营业外支出核算; 5、应准确区分罚款支出与赔偿金、违约金,大额罚款支出要及时报备总部 |
一项不符者扣 1 分 。 |
总体 要求 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
|
所得税费用 |
1、实现利润应计提所得税费用; 2、以前年度累计亏损的,计提所得税费用应先弥补以前年度亏损; 3、计提当月所得税费用应按“全年累计应计提所得税费用-本年之前已计提所得税费用”; 4、存在时间性差异的,应确认递延所得税费用; 5、业务招待费、政府罚款等支出应作为永久性差异调增应纳税所得额; 6、投资收益在计算所得税费用时一般应扣除(股权转让所得等除外)。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
其他 |
关于准确性的其他要求 |
一项不符者扣 1 分 |
||
(三)、国资委快报财政部快报 |
整体状况 、 |
快报上报及时性 |
一项不符者扣 1 分 |
|
快报编码准确性 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
树形结构有误 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
空表、零表情况 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
枚举字典 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
损益勾稽审核 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
资产勾稽审核 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
封面填报 |
集团代码 |
一项不符者扣 1 分 |
||
行政代码 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
部门代码 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
是否纳入国资委预算范围 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
其他 |
一项不符者扣 1 分 |
总体 要求 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
|
差额表不应有数(北京、天津存在差额表 |
营业外收支 |
一项不符者扣 1 分 |
||
固定资产净额 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
资产减值损失 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
计提折旧额 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
职工薪酬 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
)职工人数 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
货币资金 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
银行借款 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
应交税费 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
已交税费 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
不应有数的项目 |
固定资产投资额 |
一项不符者扣 1 分 |
||
工业总产值 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
工业销售产值 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
出口产品销售收入 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
新产品产值 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
公允价值变动收益 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
政府补助 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
债务监测等附表 |
一项不符者扣 1 分 |
总体 要求 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
|
一级公司科目与报表工作底稿勾稽 |
收入 |
一项不符者扣 1 分 |
||
成本 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
利润 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
资产 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
负债 |
一项不符者扣 1 分 |
|||
其他 |
本月+上月累计=本年累计 |
一项不符者扣 1 分 |
||
审核无红色报错 |
一项不符者扣 1 分 |
考核要点 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
常规考核要点 |
/ |
PBC 报表常规考核要点参照月度报表考核要点 |
一项不符者扣 1 分 |
/ |
个别黄色底纹部分应手工填写,不得遗漏 |
一项不符者扣 1 分 |
|
特殊考核要点 |
资产负债表(01 |
年初数应当于月报系统年初数保持一致,即与股份统一下发的上年试算平衡表数据保持一致。 |
一项不符者扣 1 分 |
期末应交税费中个别二级科目(应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额)借方余额应当手工调整到 “其他流动资产”科目。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
货币资金总表及附表(07-09) |
现金及银行存款合计数,与资产负债表货币资金总数一致。 |
一项不符者扣 1 分 |
|
应收账款(12) |
账龄审核:各公司应对 PBC 报表取数进行复核,严禁任何账龄区间出现负数的情况;各账龄区间数之和应当等于期末账面余额; |
一项不符者扣 1 分 |
|
坏账计提:坏账计提采用余额备抵法,各账龄期间坏账准备与对应款项应保持 5的勾稽。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
应收账款前五名 (13) |
应收账款前五名按照账上数据实际情况填写 |
一项不符者扣 1 分 |
|
预付账款(15) |
严禁任何账龄区间出现负数的情况 |
一项不符者扣 1 分 |
|
各账龄区间数之和应当等于期末账面余额 |
一项不符者扣 1 分 |
考核要点 |
具体项目 |
具体要求 |
评分标准 |
其他应收款(16 |
内外部单位区分:保利地产合并体系范围内的客商为内部单位,其余所有客商(含联营合营企业)均属于外部单位; |
一项不符者扣 1 分 |
|
账龄审核:各公司应对 PBC 报表取数进行复核,严禁任何账龄区间出现负数的情况;各 ) 账龄区间数之和应当等于期末账面余额; |
一项不符者扣 1 分 |
||
坏账计提:内部单位不计提坏账准备,外部单位坏账计提采用余额备抵法,各账龄期间坏账准备与对应款项应保持 5的勾稽。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
投资性房地产 (22) |
附表明细总数与主表一致。 |
一项不符者扣 1 分 |
|
固定资产 |
附表明细总数与主表一致。 |
一项不符者扣 1 分 |
|
无形资产 |
附表明细总数与主表一致。 |
一项不符者扣 1 分 |
|
应付账款(33) |
各公司应对 PBC 报表取数进行复核,严禁任何账龄区间出现负数的情况 |
一项不符者扣 1 分 |
|
各账龄区间数之和应当等于期末账面余额。 |
一项不符者扣 1 分 |
||
预收款项(34) |
各公司应对 PBC 报表取数进行复核,严禁任何账龄区间出现负数的情况 |
一项不符者扣 1 分 |
|
各账龄区间数之和应当等于期末账面余额 |
一项不符者扣 1 分 |
||
应交税费(36) |
“其他流动资产”只需填写年初数、年末数,本年发生额不得填写;本行数据填写应交税费中应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额等科目借方余额,填写后本表年初余额合计、年末余额合计应当于资产负债表应交税费期初、期末数一致 |
一项不符者扣 1 分 |
|
本年借方合计数、本年贷方合计数已经剔除应交增值税、待抵扣进项税、待转销项税额等三个科目的发生额,不要手工调整发生额合计数 |
一项不符者扣 1 分 |